Hanki eniten irtisanouttavien työntekijöiden optio-oikeuksia Työntekijän optio-ohjelma voi olla kannattava sijoitusväline, jos sitä hallinnoidaan asianmukaisesti. Tästä syystä nämä suunnitelmat ovat jo pitkään olleet onnistunut työkalu houkuttelemiseksi huippujohtajille, ja viime vuosina on tullut suosittu keino houkutella ei-toimeenpanevia työntekijöitä. Valitettavasti jotkut eivät vieläkään pysty hyödyntämään täysimääräisesti työntekijänsä tuottamaa rahaa. Optio-oikeuksien luonteen ymmärtäminen. verotus ja vaikutukset henkilökohtaiseen tuloon ovat avainasemassa sellaisen mahdollisen tuottoisan maksun maksimoimiseksi. Työntekijän optio-oikeus Työntekijän optio-oikeus on työnantajan työntekijälle tekemä sopimus, jolla yritys ostaa osakekannan osakkeita kiinteällä hinnalla rajoitetuksi ajaksi. Optio-oikeuksia on kaksi laajaa luokitusta: pätemättömät optio-oikeudet (NSO) ja kannustinjakelupalvelut (ISO). Pätemättömät optio-oikeudet poikkeavat kannustinjärjestelmän optio-oikeuksista kahdella tavalla. Ensinnäkin NSO: ita tarjotaan muille kuin johtaville työntekijöille ja ulkopuolisille johtajille tai konsultteille. Sen sijaan ISO: t ovat ehdottomasti varattuja yrityksen työntekijöille (tarkemmin sanoen johtajille). Toiseksi, ei-oikeutetuilla optioilla ei ole erityistä liittovaltion verokohtelua, kun taas kannustinjakelupisteille myönnetään suotuisa verokohtelu, koska ne täyttävät sisäisen tulotodistuksen kuvaamat erityiset lakisääteiset säännöt (lisätietoja tästä edullisesta verokohtelusta). NSO - ja ISO-suunnitelmilla on yhteinen piirre: he voivat tuntea olevansa monimutkaisia. Näissä suunnitelmissa tapahtuvissa liiketoimissa on noudatettava työnantajasopimuksen ja sisäisen tulotodistuksen erityisiä ehtoja. Annan myöntämispäivä, voimassaolon päättyminen, palkkaaminen ja harjoittaminen Aluksi työntekijöille ei yleensä myönnetä täydet omistusoikeutta vaihtoehdoista sopimuksen aloituspäivämääränä (tunnetaan myös myöntämispäivänä). Heidän on noudatettava erityistä aikataulua, joka tunnetaan ansaintajaksona, kun hän käyttää vaihtoehtojaan. Ansaintajakso alkaa päivä, jona optiot myönnetään, ja luetellaan päivämäärät, jolloin työntekijä voi käyttää tietyn määrän osakkeita. Esimerkiksi työnantaja voi myöntää 1 000 osaketta myöntämispäivänä, mutta vuoden kuluttua siitä tulee 200 osaketta (työntekijällä on oikeus käyttää alun perin myönnettyä 1 000 osaketta 200: lla). Vuotta myöhemmin toisen 200 osaketta on myönnetty ja niin edelleen. Ansainta-aikataulua seuraa päättymispäivä. Tänä päivänä työnantaja ei enää pidä varaa työntekijänsä ostamasta yhtiön osakkeita sopimuksen ehtojen mukaisesti. Työntekijän optio-oikeus myönnetään tietyllä hinnalla, jota kutsutaan toteutushinnaksi. Osakekohtainen hinta, jonka työntekijä joutuu maksamaan käyttääkseen vaihtoehtojaan. Harjoitushinta on tärkeä, koska sitä käytetään määrittämään voitto (ns. Bargain elementti) ja sopimuksesta perittävä vero. Sopimusvara lasketaan vähentämällä käyttöhinta osakekannan markkinahinnasta optio-oikeuksien toteuttamispäivänä. Verotus työntekijöiden optio-oikeuksilla Sisäinen tuloverko sisältää myös joukon sääntöjä, jotka omistajan on noudatettava, jotta vältetään hänen sopimustensa verotus. Optiosopimusten verotus riippuu omistusoikeuden tyypistä. Ei-ammattimaisille optio-oikeuksille (NSO): Avustus ei ole verotettava tapahtuma. Verotus alkaa harjoituksen aikana. Pätemättömän optio-ohjelman bargain-osaa pidetään korvauksena ja sitä verotetaan tavanomaisissa tuloveroprosenteissa. Esimerkiksi jos työntekijälle myönnetään 100 Stock A: n osaketta 25: n kurssin hinnalla, osakekannan markkina-arvo harjoituksen aikana on 50. Sopimukseen liittyvä alkuosa on (50 - 25) x 1002 500 . Huomaa, että oletamme, että nämä osakkeet ovat 100. Turvallisuuden myynti laukaisee toisen verotettavan tapahtuman. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet välittömästi (tai alle vuoden kuluttua harjoituksesta), liiketoimi ilmoitetaan lyhytaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotetaan tavanomaisten tuloveroprosenttien mukaan. Jos työntekijä päättää myydä osakkeet vuoden kuluttua liikearvosta, myynti ilmoitetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi (tai tappio) ja verotusta alennetaan. Säännölliset kannustinoptiot (ISO) saavat erityistä verokohtelua: Avustus ei ole verollinen liiketoimi. Verotettavia tapahtumia ei kuitenkaan raportoida, mutta kannustinjakelumme edullinen osa voi aiheuttaa vaihtoehtoisen vähimmäisveron (AMT). Ensimmäinen verotettava tapahtuma tapahtuu myynnissä. Jos osakkeet myydään välittömästi niiden käyttämisen jälkeen, kaupankäyntiä käsitellään tavanomaisena tulona. Sopimuksen mukaista voittoa pidetään pitkäaikaisena myyntivoitona, jos noudatetaan seuraavaa sääntöä: varastot on pidettävä 12 kuukauden ajan harjoituksen jälkeen, eikä niitä saa myydä vasta kahden vuoden kuluttua myöntämispäivästä. Oletetaan esimerkiksi, että varastossa A myönnetään 1.1.2007 (100 ostettua). Toimitusjohtaja käyttää optioita 1.6.2008. Jos hän haluaa ilmoittaa hankinnan voitosta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, osakkeita ei voi myydä ennen 1.6.2009. Muut näkökohdat Vaikka osakkeiden ajoitukset vaihtoehto strategia on tärkeä, on olemassa muita näkökohtia. Osakepohjaisten optioiden suunnittelun toinen keskeinen näkökohta on näiden instrumenttien vaikutus varojen allokointiin. Jotta investointisuunnitelma onnistuisi, varat on hajautettava asianmukaisesti. Työntekijän tulisi varoa keskitetyistä positioista mihin tahansa yhtiön osakkeeseen. Useimmat rahoituksen neuvonantajat ehdottavat, että yhtiön varastossa tulisi olla 20 (enintään) kokonaisinvestointisuunnitelmaa. Vaikka saatat tuntea olosi mukavaksi sijoittaa suuremman prosenttiosuutesi salkusta omassa yrityksessäsi, se on yksinkertaisesti turvallisempaa monipuolistaa. Pyydä rahoitus - ja verotusasiantuntijaa selvittämään salkkusi paras toteutussuunnitelma. Periaatteessa käsitteellisesti vaihtoehdot ovat houkutteleva maksutapa. Mikä parempaa tapaa kannustaa työntekijöitä osallistumaan yrityksen kasvuun tarjoamalla heille osaa piirakasta Käytännössä näiden välineiden lunastus ja verotus voi olla melko monimutkainen. Useimmat työntekijät eivät ymmärrä verotuksellisia vaikutuksia omistavansa ja käyttäessään vaihtoehtojaan. Tästä seuraa, että Uncle Sam voi rangaista niitä voimakkaasti ja usein jättää pois joitain näistä sopimuksista syntynyttä rahaa. Muista, että henkilöstömäärän myynti heti liikunnan jälkeen aiheuttaa korkeamman lyhytaikaisen myyntivoiton veron. Odotus siihen asti, kunnes myyntiin oikeutetaan vähäisempi pitkäaikainen myyntivoittovero voi säästää sinulle satoja tai jopa tuhansia. 50 artikla on EU: n perustamissopimuksessa oleva lauseke, jossa hahmotellaan toimenpiteitä, joita jäsenmaiden on ryhdyttävä poistumaan Euroopan unionista. Britanniassa. Beeta mittaa arvopaperin tai salkun volatiliteettia tai järjestelmällistä riskiä verrattuna markkinoihin kokonaisuutena. Verotyyppi, joka kannetaan yksityishenkilöille ja yhteisöille aiheutuneista myyntivoitoista. Myyntivoitot ovat sijoittajan voittoja. Tilaus ostaa tietyn hinnan tietyllä hinnalla tai sen alapuolella. Ostarajoitusten tilaus antaa kauppiaille ja sijoittajille mahdollisuuden täsmentää. Sisäinen tulovirasto (IRS) - sääntö, joka mahdollistaa rangaistuksettomat nostot IRA-tililtä. Sääntö vaatii, että. Edervising Nonqualified Stock Options Mitä sinun tarvitsee tietää, kun käytät ei-oikeutettuja optio-oikeuksia. Väärinkäyttämättömän varastosi antaa sinulle oikeuden ostaa osakkeita tietyllä hinnalla. Käytät tätä oikeutta ilmoittaessasi työnantajallesi ostoksestasi optiosopimuksen ehtojen mukaisesti. Epäoikeudenmukaisen optio-oikeuden käyttämisen täsmälliset verovaikutukset riippuvat vaihtoehdon käyttämisestä. Mutta yleensä youll raportoi korvaustulot yhtä paljon bargain elementti aikana käyttää. Huomaa: Tässä kuvatut säännöt koskevat, jos varastosta luovutetaan, kun se vastaanotetaan. Yleensä varastosta myönnetään, jos sinulla on rajoittamaton oikeus myydä se, tai voit lopettaa työn ilman, että annat mitään varaston arvoa. Katso kun varastosta on annettu. Jos varastossa ei ole, kun käytät vaihtoehtoa, sovelletaan sääntöjä rajoitetulle varastolle, joka on kuvattu kohdassa Ostaminen työnantajaosakkeessa ja kohdassa 83b. Tarjousperiaate Vaihtoehtona käytettävän tosiasiallisen erän osuus on osakekohtaisen arvopaperipörssin arvon ja erän maksamisen välinen erotus. Esimerkki: Sinulla on mahdollisuus, joka antaa sinulle oikeuden ostaa 1 000 osaketta osakkeelta 15 osaketta kohden. Jos käytät koko vaihtoehdon ajankohtana, jolloin osakkeiden arvo on 40 per osake, edullinen osa on 25 000 (40 000 miinus 15 000). Varaston arvo olisi määritettävä päivästä alkaen. Julkisesti kaupankäynnin kohteena olevalle osuudelle arvo määritetään tavallisesti kyseisen päivän korkeiden ja matalien raportoitujen arvojen keskiarvona. Yksityisomistuksessa olevien yritysten osalta arvo on määritettävä muilla keinoilla, ehkä viittaamalla yritysten viimeaikaisiin yksityisiin liiketoimiin tai yhtiön kokonaisarviointiin. Bargain-elementti tulona Palveluihin liittyvän vaihtoehdon käyttämistä koskeva edullinen osa katsotaan korvaustuloksi. Yllä olevassa esimerkissä ilmoittaisit 25 000 tuloa, aivan kuin yritys olisi maksanut sinulle 25 000 käteisbonuksen. Sinua ei saa käsitellä tätä määrää myyntivoitona. Veroajan palkan määrä riippuu veroluokasta. Jos koko summa kuuluu esimerkiksi 30-sarjasta, sinun on maksettava 7500 (sekä valtion tai paikallisen tulovero). Jos käytät suurta vaihtoehtoa, sen todennäköisyys on, että osa tuloista nousee korkeampaan verokantaan kuin tavallinen. Tärkeä asia keskittyä aika ajoin, jos mahdollista, on, että sinun on ilmoitettava tästä tuloista ja maksettava vero, vaikka et myy varastoa. Sinulla ei ole lainkaan käteistä, maksat käteismaksun optio-oikeuden käyttämiseen, mutta sinun on vielä hankittava lisää rahaa IRS: n maksamiseen. Tämä on yksi syy siihen, että etukäteissuunnittelu on tärkeätä optioiden käsittelyssä. Lähtö Jos olet työntekijä (tai olet ollut työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), yrityksen on pidätettävä, kun käytät vaihtoehtoa. Tietenkin lähdeverotus on täytettävä rahana. IRS ei hyväksy osakkeiden osuuksia Yhtiö pystyy käsittelemään lähdeveron vaatimuksia eri tavoin. Yleisimpiä on yksinkertaisesti vaatia, että maksat ennakonpidätyksen käteisenä, kun käytät vaihtoehtoa. Esimerkki: Käytät vaihtoehdon ostaa 1 000 osaketta 15 osaketta kohden, kun ne ovat 40 euroa osakkeelta. Yhtiö vaatii maksamaan 15.000 euroa (osakekannan hinta) sekä 9 000 dollaria kattamaan valtion ja liittovaltion lähdeverovaatimukset. Maksettu summa kattaa liittovaltion ja valtion tuloveron ennakonpidätyksen sekä työntekijöiden osuuden myös työllisyysveroista. Tuloveroa maksettu summa on hyvitys veroa vastaan, kun veloitat tuloja vuoden lopussa. Ole valmis: vaadittavan lähdeveron määrä on välttämättä riittävän suuri kattamaan koko veron määrä. Voit maksaa veroasi 15. huhtikuuta, vaikka maksisit ennakonpidätyksen optio-oikeuden käyttämishetkellä, koska lähdeveron määrä on vain arvio todellisesta verovelvollisuudesta. Työntekijät, jotka eivät ole työntekijöitä Jos et aseta työntekijää, joka myönsi vaihtoehdon (ja werent työntekijä, kun olet saanut vaihtoehdon), pidättäminen tapana soveltaa, kun käytät sitä. Tulot on ilmoitettava lomakkeelle 1099-MISC lomakkeen W-2 sijaan. Muista, että tämä on korvausta palveluista. Yleensä tämä tulo riippuu itsenäisen ammatinharjoittamisen veroista sekä liittovaltion ja valtion tuloveroista. Perus ja pitopäivä Tärkeää on seurata perustaasi varastossa, koska tämä määrittää, kuinka paljon voittoa tai tappiota ilmoitat, kun myyt varastossa. Kun harjoittelet ei-oikeutettua vaihtoehtoa, perusta on yhtä suuri kuin summa, jonka olet maksanut varastosta, ja lisätyn tulon määrä, kun käytät vaihtoehtoa. Esimerkissä käytettiin, perustasi olisi 40 per osake. Jos myydät varastossa jonkin myöhempänä ajankohtana 45 osaketta kohden, voitto on vain 5 per osake, vaikka olet maksanut varastosta vain 15 osaketta kohden. Voitto on myyntivoittoa, ei korvausta. Tietyissä rajoitetuissa tarkoituksissa (etenkin arvopaperilakien nojalla) sinua kohdellaan kuin sinä omistit varastossa sen ajanjakson aikana, jona sinulla oli mahdollisuus. Tämä sääntö ei kuitenkaan sovellu, kun määrität, minkälainen voiton tai tappion luokka on myytävänä. Sinun on aloitettava siitä päivämäärästä, kun olet ostanut varaston käyttäessäsi vaihtoehtoa ja pidät yli vuoden ajan saadaksesi pitkän aikavälin myyntivoittoa. Muut harjoitustyöt Edellä kuvattu olettaa, että käyttämäsi ei-vaaditun vaihtoehdon maksamalla käteisellä. On olemassa kaksi muuta tapaa käyttää vaihtoehtoja, joita joskus käytetään. Yksi on ns. Valuutan hinnoittelu. Toinen liittyy varastosi käyttämiseen jo omistat maksaa käyttöoikeuden hinnan vaihtoehto. Nämä menetelmät ja niiden verovaikutukset on kuvattu seuraavissa sivuissa. Ei-pakolliset valinnat ja pääoman korotus Jos käytät varatonta optiota ennen kuin olet valmis myymään varastosta Mikä on paras aika käyttää ei-oikeutettua osakekannustinta Jos odotat, kunnes olet valmis myymään varastoa Tai pitäisikö käyttää aikaisemmin ja pitää varastossa vähintään yhden vuoden ja päivän, joten osa voitosta verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi Vastaus tähän kysymykseen voi olla yllättävää. Ottaa huomioon kolme erilaista tyyppiä: Able, Baker ja Charlie. Kaikki kolme ovat työskennelleet julkisesti hallussa pidetylle yhtiölle useiden vuosien ajan, ja kumpikin on saanut rajoittamattoman vaihtoehdon ostaa 1 000 osaketta 10 osaketta kohden. Osakekohtainen markkinahinta oli 10 euroa osakkeelta, kun he saivat optioitaan, mutta nousivat aina 110: een osaketta kohti ennen kuin ne lopulta nostettiin. Ablesin strategia oli pitää optio, kunnes hän oli valmis maksamaan. Kun varastossa oli 110, hän käytti vaihtoehtoa ja myi varastosta välittömästi. Hänen voitonsa oli 100 000, kaikki verotettiin korvaustulona noin 40. Hän maksoi 40 000 tuloveroa ja päätyi 60 000: een. Bakersin strategia oli pidellä vaihtoehtoa jonkin aikaa, mutta sitten käyttää ja pitää varastossa kun se nousi vieläkin. Hän käytti varastossa 60-vuotiaana ja säilytti varastossa yli vuoden, kunnes se oli 110. Tämä strategia antoi hänelle mahdollisuuden raportoida osan voitostaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi maksamalla vain 20: n verokantaa kyseisestä osuudesta hänen voitostaan. Charlie ei halunnut ilmoittaa korvaustulosta. Hän käytti optiota heti, kun taas osakkeet kaupankäynnin kohteena olivat 10 markkaa. Hän oli yli vuoden ajan ja myynyt, kun varastossa oli 110. Koko 100 000 voitto verotettiin pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi, joten hän maksoi vain 20 000 ja päätyi 80 000: een. Kumpi näistä miehistä oli paras strategia Outoa kyllä. Charlie tuli taskuunsa dollareista parhaiten, mutta käytti todella typerää strategiaa. Tuolloin hän käytti 10 000: a käyttääkseen vaihtoehtoaan, hän olisi voinut käyttää 10 000: ta ostamaan varastoja avoimilla markkinoilla. Jos hän teki tämän, hän olisi ottanut juuri saman riskin, ja hänellä oli täsmälleen sama tulos, erilainen ero: hän olisi vielä omistanut vaihtoehdon. Kun varastossa oli 110, hän olisi voinut myydä markkinoilla ostetun osakekannan (80 000 sijoittaa taskussaan verojen jälkeen) ja maksoi vaihtoehdosta, kuten Able teki toisen 60 000 taskustaan. Charlies-strategia tuotti hyvän tuloksen, mutta todellisuudessa hän yksinkertaisesti hylkäsi hänen mahdollisuutensa arvosta ilman mitään syytä. Baker ei tehnyt tätä virhettä. Sillä hetkellä, kun hän käytti optionsa ostaa 10: ssä, varastossa oli kaupankäyntiä 60: ssä, joten hän ei olisi voinut ostaa varastoa markkinoilta yhtä halvalla. Mutta Baker joutui keksimään rahaa sillä hetkellä, kun hän käytti vaihtoehtoa: 10 000 maksamaan käyttöhinnan ja vielä 20 000 maksamaan veroa hänen 50 000 voitostaan tuona ajankohtana. Tällöin hänen optiokassansa kokonaisarvo oli 60 000, ja hänen täytyi kerätä 30 000 tai puolet tuosta summasta. Jos Baker joutui myymään varastossa 30 000, hänellä oli vain puolet varastosta toisen vuosipuoliskon aikana, kun varastossa kasvoi 60: stä 110: een. Se osuus voitosta oli vain 25 000, koska hän pidätettiin puolet varastosta. Hän maksaa vain 5000 pääomaveroa, kun hän lopulta maksaa, mutta kaiken kaikkiaan hän päätyy vain 50 000: een. Tämä on parempi kuin terävä tikku silmissä, mutta ei läheskään yhtä hyvä kuin Ables 60 000. Vaikka Bakerilla on 30 000 makaamassa käteisostohintaan ja veroon myymättä varastoja, varaston käyttämisen ja pitämisen strategia ei todennäköisesti ole järkevää. Hän menettää sijoitetun tuoton 30 000: lla sen aikana, kun hänen on odotettava, kunnes varastossa on 110. Jos hän vilpittömästi uskoo, että varastossa on 110, hän voi paremmin käyttää 30 000: ta ostamaan enemmän osakkeita markkinoilla sen sijaan, että käytät rahaa käyttämään vaihtoehtoa. Rajoitukset Nämä huomautukset koskevat tilanteita, joissa optio-oikeuden haltijalla on valinnanvapaus, joka ei ole aina käytettävissä. Muissa tilanteissa Bakerin ja Charlien strategiat voivat osoittautua järkeviksi. Kun yritys on kaupankäynnin kohteena, et voi ostaa osakkeita avoimilla markkinoilla. On järkevää noudattaa Charlies-lähestymistapaa optio-oikeuden käyttämiseen ennen kuin varastot ovat nousseet arvoon, joten kaikki voitot verotetaan pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi. Tietenkin tämä riski on tässä lähestymistavassa, mutta voitto voi olla merkittävä, kuten Charlies-numerot osoittavat. Joskus sinun on pakko käyttää vaihtoehtoa ennen kuin olet valmis maksamaan varastosta. Esimerkiksi työtehtäväsi voi päättyä sinä aikana, jolloin olet vakuuttunut, että varastomyynti alkaa nousta. Normaalisti sinun on käytettävä vaihtoehtoa tai menettää sen, kun työ päättyy, ja tässä tilanteessa saattaa olla järkevää tehdä niin kuin Baker teki: käytä vaihtoehtoa ja pidä varastossa. Eniten yllättävää on kuitenkin se, että tilanteessa, jossa optio-oikeuden haltijalla on täydellinen valinnanvapaus, parhaiten toimiva strategia on yleensä se, joka maksaa eniten veroa. Tämä ei näytä mahdolliselta, mutta logiikka on väistämätöntä. Miksi NNOS-järjestöt eivät ole järjestäneet verohyödynsä 18. syyskuuta 2006 Aihe: Pätemättömien vaihtoehtojen harjoittaminen Päiväys: ti, 27. kesäkuuta 2006 Lähettäjä: Mark I katsoi aineistossasi, että ei ole veroedun pätemättömien optio-oikeuksien käyttämistä varten osakkeiden omistus. Turbo Tax - verkkosivuston selitysten mukaan, jos 8220 käytät osakeomistusta, myy sen yli vuoden kuluttua ostopäivästäsi 8221, että maksat pitkäaikaisen myyntivoiton veron. ISN8217t pitkäaikainen myyntivoitto verotus veroetu Data: 05 heinä 2006 I8217m pahoillani sekaannuksesta. Muista, että kun harjoittelet ammattitaitoista optio-oikeutta, raportoit tavalliset tulot ylijäämän käypään markkina-arvoon optio-hinnan yli. Tämä tavanomainen tulo on tällä hetkellä veronalaista (useimmiten lisäpalkka) eikä sitä muuteta pitkäaikaiseksi myyntivoitoksi pitämällä varastossa yli vuoden. Jokainen ylimääräinen voitto varaston myynnistä sen jälkeen, kun se on pidempi kuin vuosi, on pitkän aikavälin myyntivoitto, joka on oikeutettu pienempiin verokantoihin, jotka koskevat pitkäaikaisia myyntivoittoja. Minun mielestäsi saat saman verotuksellisen edun, jos olet yksinkertaisesti ostanut osakkeet suoraan ilman optio-oikeutta. Jos tämä on totta, oikea kysymys on, olisiko tämä osake varastossa nykyisellä käypään arvoon, jos saat käteisbonuksen Useimmille työntekijöille, joilla on keskittynyt asema työnantajan varastossa, ei ole viisas sijoituspäätös. On tilanteita, kuten silloin, kun työnantaja laatii julkisen tarjouksen, jossa odotetaan suurta arvonnousua, kun on järkevää ottaa riski. Ymmärrä vain, mitä sinä teet. Lisätietoja epävirallisista optio-oikeuksista pyytää maksuttomia raportteja, 8220Executive Tax and Financial Planning for ei-oikeutettuja optio-oikeuksia8221. Kommenttien lisääminen on estetty.
No comments:
Post a Comment